Underskudd - hvor føre forskuddsskatt?

[Maraxion]

Heisan.
Avsluttet et AS i fjor og da med underskudd. Men har tidligere på året blitt trukket forskuddsskatt.
Sitter nå med siste selvangivelsen for firmaet på altinn(RF-1167 næringsoppgaven)og lurer på hvor dette skal føres på konto slik at skatten tilbakebetales.


Noen som kan gi et tips?

 

[Steve Cash]

Dette er litt uklart, aksjeselskaper blir ikke trukket forskuddskatt, men de kan innbetale forskuddsskatt. Det gjøres året etter regnskapsåret. F.eks. betaler en inn forskuddsskatt for 2018 i løpet av våren 2019. Og hvis det var underskudd i 2018 så får en igjen pengene i løpet av 2019, så da vil saldo på kontoen være 0 ved årets slutt.

Forskuddsskatt føres mot konto 2540 og går mot post 2500 på næringsoppgaven, men kontoen skal som nevnt aldri være positiv ved årets slutt.

Hvis du derimot mener forskuddstrekk for ansatte er det noe annet. Den føres kredit konto 2600 ved lønnsutbetaling og debet samme konto ved betaling. Men den kontoen skal heller ikke ha positivt beløp ved årets slutt.

 

[Maraxion]

Heisan Steve Cash.
Dette gjelder da en faktura jeg fikk fra kemneren i Januar 2019. "Forskuddsskatt 2018" men da spesifisert for 1, termin 15.02.2019 og 2. termin 15.04.2019 i 2 beløp.
Såvidt jeg forstår så ville jeg om skattebeløpet ble høyere måtte betale restskatt. Men når jeg nå ikke skal betale skatt tenkte jeg det var en måte å få det tilbake på, men dette er da kanskje kun for regnskapsåret 2018? Legger ved fil om det gjør det klarere.

Det kan ellers bekrefte at årsrelutatet i 2018 oversteg forskuddsskattbeløpet.
Så konkret hvordan bør jeg føre dette 17.994 beløpet på næringsoppgaven?

 

[Steve Cash]

Etter 2018 skal du ha et beløp på skyldig ikke utlignet skatt på konto 2500, den ble avsatt i årsoppgjøret 2018, eller skulle i alle fall ha blitt det.

Når du får skatteavregningen i 2019 fører du debet 2500 kredit 2510 med beløpet som ble avsatt i 2018. Du fører også forskuddsskatten fra 2540 til 2510.
Til slutt fører du betalingen mot konto 2510 og kontoen skal gå i null hvis avsetningen er riktig. Renter fører du mot konto 8140, de er ikke fradragsberettiget.

Eksemplet nedenfor er muligens litt komplisert fordi det også drar inn reskontro. Det er også gammelt, men bytt ut 2012 med 2018 og 2013 med 2019.