Hvordan føre etterfakturering av MVA i regnskapet?

[alex1500]

Driver ett enkeltperson foretak og har sendt ut en faktura for etterfakturering av MVA etter at jeg ble MVA registrert. Kunden har ikke betalt denne regningen enda. Hvordan skal man føre det i regnskapet?

 

[Steve Cash]

Skatteetaten angir disse to måtene å gjøre det på: Skatteetaten - Registrering i Merverdiavgiftsregisteret og fakturering av merverdiavgift - Skattedirektoratets fellesskriv 7.2.12

Siden det som regel alltid vil gå noe tid fra skattekontoret mottar søknad om registrering i Merverdiavgiftsregisteret og til slik registrering skjer, vil det være en periode hvor omsetningen er avgiftspliktig uten at avgiftssubjektet kan oppgi avgift i fakturaen. Kjøper kan dermed heller ikke benytte fakturaen til å dokumentere fradragsrett, jf. mval. § 15-10. Etterfakturering av merverdiavgift kan løses på følgende alternative måter:

1. Leverandør kan utstede faktura uten merverdiavgift og ta forbehold om å etterfakturere mva. etter registrering. Etter registreringen utsteder leverandør en faktura på kun avgiften som inneholder en referanse til første faktura. Kopi av første faktura bør vedlegges.

2. Leverandør utsteder faktura uten merverdiavgift og tar forbehold om å etterfakturere mva. etter registrering. Etter registrering utsteder leverandør kreditnota samtidig som det utstedes ny faktura med spesifisert mva.

 

[RenholdOslo]

Gratis fakturaprogram på nett | Conta Faktura| Etterfakturering av merverdiavgift

Lykke til

 

[NilsF]

Driver ett enkeltperson foretak og har sendt ut en faktura for etterfakturering av MVA etter at jeg ble MVA registrert. Kunden har ikke betalt denne regningen enda. Hvordan skal man føre det i regnskapet?

Du fører fakturabeløpet direkte mot konto 2710 (eller hva du benytter for utgående avgift). Sørg for å benytte mva-kode 0 ved bokføringen (eller den koden du benytter for null avgiftsberegning), da det naturligvis ikke skal beregnes mva av mva, som er det du etterfakturerer.

Etter fakturering og bokføring, vil fakturabeløpet i regnskapet stå som en fordring mot kunden.

 

[Steve Cash]

Det NilsF beskriver er metode 1 i sitatet fra Skatteetaten i innlegget over. Metode 2 er å kreditere den første fakturaen, og skrive en ny fullstendig. Begge metoder er godkjent.

 

[NilsF]

Det NilsF beskriver er metode 1 i sitatet fra Skatteetaten i innlegget over. Metode 2 er å kreditere den første fakturaen, og skrive en ny fullstendig. Begge metoder er godkjent.

Jeg tror vi svarer på vidt forskjellig ting. Vennligst les spørsmålene fra trådstarter én gang til.. (eller kanskje det er jeg som må lese om igjen, vi har i hvert fall tolket spørsmålene forskjellig).

 

[Steve Cash]

Jeg syns vi har tolket det helt likt jeg, og svart til dels likt. I sitatet står det dette:
"Etter registreringen utsteder leverandør en faktura på kun avgiften som inneholder en referanse til første faktura."
Og du skrev dette: "Du fører fakturabeløpet direkte mot konto 2710". Da regner jeg med at du mener tilleggsfakturaen på bare mva. Og disse to tingene må bli de samme.

Vi får vente og se hva trådstarter syns om forklaringene.

 

[NilsF]

Du skriver om hvordan fakturaene skal utstedes, mens jeg (galt eller riktig) har oppfattet trådstarter dit at han allerede har utstedt fakturaene, og at han nå spør om hvordan fakturaen for avgiften skal bokføres i regnskapet (fakturasystemet er ikke nødvendigvis integrert med regnskapssystemet).

 

[Steve Cash]

I så fall er jeg enig i måten du beskriver bokføringen på, såfremt en lager tilleggsfakura på bare mva, og det ser det nesten ut som om han har gjort, etter startinnlegget å dømme.

 

[Steve Cash]

I tilfelle noen lurer på hvilken metode som er enklet: Å sende en faktura på bare mva er isolert sett raskere, men kanskje litt mer krøkkete å bokføre, både for kjøper og selger, dog avhengig av hvilket regnskapssystem en bruker. Men en skal helst kunne avstemme avgift mot grunnlag, og mest mulig unngå å føre direkte på avgiftskonti. Så metoden med kreditnota og så en fullstendig faktura er ryddigst og mest fullstendig, og gir best overtid i ettertid.

 

[hansson]

Det er jeg helt enig i, full kreditering og ny faktura er enklest. Det skulle absolutt vært med i artikkelen på Conta Faktura, så det skal vi gjøre noe med.

 

[Steve Cash]

.... og gir best overtid i ettertid.

Forhåpentligvis har alle som har lest dette skjønt at mener oversikt, ikke overtid.

 

[hansson]

Mer overtid for regnskapsføreren med den andre metoden, ja

 

[Steve Cash]

Det er akkurat derfor denne skrivefeilen er så pinlig.

 

[hansson]

Det er riktig sesong for overtid nå, så det er helt godkjent.