Forskuddsskatten

[Rotor]

Hei,
Jeg har begynt å selge noen varer og tjenester.
Noen ting kjøper jeg i utlandet (importerer til Norge).
Nå sliter jeg med å beregne skatt av næringsinntekt.
Et eksempel:
Kjøper varen i utlandet for 1000 NOK.
Betaler frakt på 200 NOK.
Betaler moms for import: (1000 + 200) * 25%
Betaler toll kostnader (Posten): 275 kr
Skal selge varen for 3000 NOK.
Hvordan beregne skattebeløpet (27 % skatt + 11,4 trygdeavgift)?
Kan jeg trekke frakt og tollkostnader (Posten) fra?

3000 NOK - pris i utlandet - frakt - tollkostnader (Posten) = 3000 - 1000 - 200 - 275 = 1525 NOK
Og videre 1525 * 39% = 594 NOK (skatt)

 

[Steve Cash]

Ja, frakt og toll er fradragsberettigede kostnader. Regnestykket ditt er riktig såfremt du er mva-registrert, hvis ikke blir mva en kostnad også. Strengt tatt er regnestykket 27 + 11,4 = 38,4, men det er ikke så farlig. Men å regne skatt av hvert salg er jo ikke så nyttig, det er årets nettoinntekt som teller, og du har vel andre kostnader enn toll og frakt.

 

[Rotor]

Takk for svaret.
Firmaet er ikke MVA-registrert. Kan jeg regne slik til jeg sender første faktura over 50 000?
I den tilfelle:
3000 NOK - pris i utlandet - frakt - tollkostnader (Posten) - toll = 3000 - 1000 - 200 - 275 - 300 = 1225 NOK
Og videre 1225 * 39% = 477 NOK (skatt)

Hvordan fungerer dette i praksis. Vil skatteetaten sjekke mine fakturaer?

 

[Steve Cash]

Ja, det ser slik ut, fortutsatt at du har en marginalskatt på 39 prosent. Men det er fortsatt litt rart å regne skatt pr. salg. Hvis/når du skal mva-registreres må du antakelig levere inn kopi av fakturaer for å dokumentere at du har hatt omsetning som er høy nok. Utover det er det ikke vanlig at skatteetaten kontrollerer fakturaer, men bokettersyn kan en i prinsippet få når som helst.